Основные понятия. Системы налогообложения в России в 2013 году

Вести бизнес в России Вы сможете:

• Используя организацию, то есть юридическое лицо; или
• Зарегистрировавшись в качестве Индивидуального Предпринимателя (далее ИП), являясь физическим лицом.

Юридическим лицом можем быть как созданное в России предприятие, так и иностранное.
Далее мы, для упрощения пояснений, говорим только о  предприятиях созданных непосредственно в России.

ИП это сам человек, физическое лицо (не организация), но имеющий специальную государственную регистрацию, которая дает ему право вести предпринимательскую деятельность. Действовать в качестве ИП может как российский, так и иностранный гражданин (при проживании на территории  России).

ИП дает практически такие же возможности, как и создание предприятия, но порой сопровождается большей ответственностью, поскольку ИП отвечает по своим обязательствам (долгам) - всем своим имуществом, в том числе и личным.

Если организация или ИП ведут предпринимательскую деятельность на территории России, то они обязаны уплачивать налоги и сборы, установленные налоговым законодательством этой страны.

Организации и ИП в России, могут уплачивать налоги согласно правилам следующих систем налогообложения:

1. Обычной системы налогообложения (далее именуется ОСНО);
или
2. Специальных налоговых режимов. В 2013 году их 5.

ОСНО предусматривает уплату всех налогов, которые есть в российском налоговом законодательстве. Весь крупный и почти весь средний бизнес платят налоги по ОСНО.  Термин ОСНО не официальный, но широко используемый как в деловом общении, так и специальной литературе.

Специальные налоговые режимы предусматривают замену нескольких налогов (не всех), на один именуемый единым налогом, размер которого меньше тех налогов, которые он заменил.

Малый бизнес использует как обычную систему налогообложения, так и очень активно - специальные налоговые режимы.

Здесь и далее говоря про специальные налоговые режимы - мы подразумеваем только четыре из них.

Пятый  (Глава 26.4 Налогового кодекса)  -  нами в этих материалах не рассматривается, он очень специфичен и устанавливает систему уплаты налогов при выполнении соглашений о разделе продукции.  Это правоотношения возникающие в процессе осуществления российских и иностранных инвестиций в поиски, разведку и добычу минерального сырья на территории России.

Оставшиеся четыре специальных налоговых режима, это:

В отличие от предыдущих лет, с 2013 года все специальные системы могут выбираться добровольно - при соответствии как деятельности, так и субъекта этой деятельности определенным условиям. При не соответствии - обычная система налогообложения (ОСНО) может становиться обязательной к применению.

Основное предназначение специальных налоговых режимов  – создать более легкий налоговый климат для малого бизнеса и для производителей сельскохозяйственных товаров.

Применение специальных налоговых режимов ограничено различными условиями, которые призваны не дать возможности крупному бизнесу использовать эти режимы.

Что такое малый бизнес в России с точки зрения специальных налоговых режимов?
Различных ограничений формирующих области малого бизнеса, в которых могут использовать специальные налоговые режимы достаточно много. Эти ограничения применяются не одновременно, а в определенных случаях.